آئين نامه نحوه واگذاري و ميزان مورد استفاده از انواع تنخواه گردان هاي موضوع ماده (54) قانون محاسبات عمومي كشور مصوب 1366/6/1

قانون: قانون محاسبات عمومي كشور مصوب ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدي

دستگاه اجرايي: وزارتخانه ها و مؤسسات دولتي موضوع مواد ۲ و ۳ قانون و ساير دستگاه هايي كه به نحوي از انحاء از منابع بودجه عمومي دولت استفاده مي نمايند.

تنخواه گردان استان: تنخواه گردان موضوع ماده ۲۵ قانون

تنخواه گردان حسابداري: تنخواه گردان موضوع ماده ۲۶ قانون

تنخواه گردان پرداخت: تنخواه گردان موضوع ماده ۲۷ قانون

كارپرداز: كارپرداز موضوع ماده ۳۵ قانون.

عامل ذي حساب: عامل ذي حساب موضوع ماده 36 قانون

اعتبارات: اعتبار تخصيص يافته و اعتبار ابلاغي (از محل منابع عمومي يا اختصاصي) و وجوه ساير منابع

پرداخت اعتباري: پرداختي كه در قالب اعتبار الكترونيكي از طريق اداره كل خزانه و يا خزانه معين استان به دستگاه هاي اجرايي واگذار مي شود.

تنخواه گردان حسابداري: براي پرداخت هاي مربوط به مخارج دستگاه اجرايي به ميزان مجوز صادره توسط سازمان برنامه و بودجه كشور كه متناسب با موجودي خزانه پرداخت مي شود.

تنخواه گردان پرداخت: به منظور ايجاد تسهيل در پرداخت برخي از مخارج توسط ذي حساب و يا مدير امور مالي از محل اعتبارات به ميزان و ترتيب زير واگذار مي گردد:

به واحدهايي كه داراي عامل ذي حساب هستند در شهرستان محل استقرار ذي حساب و يا مدير امور مالي تا ميزان پرداخت هاي ماهانه و در شهرستانهاي خارج از محل پرداخت هاي يك ماه بر اساس ميانگين عملكرد سال قبل و يا برآورد استقرار ذي حساب و يا مدير امور مالي تا ميزان پرداخت هاي حداكثر سه ماه بر اساس ميانگين عملكرد سال قبل و يا برآورد پرداخت هاي ماهانه از محل اعتبارات هزينه به تفكيك برنامه فعاليت و فصول هزينه.

به واحدهاي تداركاتي مركزي دستگاه اجرايي تا ميزان پرداخت هاي يك ماه بر اساس ميانگين عملكرد سال قبل و يا برآورد پرداخت هاي ماهانه از محل اعتبارات هزينه به تفكيك برنامه فعاليت و فصول هزينه.

به واحدهاي خارج از كشور دستگاه اجرايي تا ميزان متوسط پرداخت هاي شش ماه بر اساس ميانگين عملكرد سال قبل و يا برآورد پرداخت هاي ماهانه از محل اعتبارات هزينه به تفكيك برنامه و فصول هزينه.

به واحدهاي مستقر در خارج از محل استقرار ذي حساب و يا مدير امور مالي كه داراي عامل ذي حساب هستند تا ميزان ده درصد اعتبارات هر يك از پروژه ها يا طرح هاي تملك دارايي هاي سرمايه اي به تفكيك طرح پروژه و فصول.

به مأمور خريد يا كارپرداز براي خريدهاي جزئي حداكثر تا مبلغ نصاب معاملات كوچك قانون برگزاري مناقصات كه هر ساله توسط هيأت محترم وزيران تعيين مي شود.

به فرد يا هيأت هايي كه به منظور انجام طرح هاي مطالعاتي و تحقيقاتي و نظارت فني و يا ساير موارد به خارج از شهر محل خدمت خود اعزام ميگردند و انجام مأموريت آن ها ملازمه با پرداخت هزينه هايي در محل مأموريت دارد و متناسب با هزينه هاي مذكور (به استثناي فوق العاده روزانه و هزينه ي سفر كه پرداخت آن تابع مقررات مربوط مي باشد حداكثر تا مبلغ نصاب معاملات كوچك قانون برگزاري مناقصات.

به ساير واحدهاي دولتي در مواردي كه اجراي تمام يا قسمتي از طرح يا فعاليتي كه اعتبارات آن در بودجه مصوب يك دستگاه اجرايي به تصويب رسيده است و با رعايت قوانين و مقررات به مقامات ساير واحدهاي دولتي تفويض گردد. در اين گونه موارد در صورت عدم امكان استفاده از دستورالعمل ماده ۷۵ قانون ابلاغ اعتبار وجوه تنخواه گردان به حسابي كه با رعايت ماده ۷۶ قانون محاسبات عمومي كشور افتتاح شده باشد واريز و استفاده از آن با امضاي مشترك يكي از مقامات واحدهاي دولتي اجرا كننده طرح يا فعاليت كه از طرف بالاترين مقام اجرايي دستگاه صاحب اعتبار به آنها تفويض اختيار شده است و مأمور واجد شرايطي كه به منظور تصدي و نگهداري حساب وجوه دريافتي و واريز آن از طرف واحد دولتي گيرنده تنخواه گردان به ذي حساب و يا مدير امور مالي معرفي مي شود به عمل خواهد آمد. مأمور مزبور بر اساس قسمت اخير ماده ۳۶ قانون محاسبات عمومي كشور از نظر واريز تنخواه گردان در حكم عامل ذي حساب محسوب مي گردد. ميزان تنخواه گردان پرداخت مورد نياز در هر يك از موارد فوق در حدود سقف هاي موصوف در اين آيين نامه توسط ذي حساب و يا مدير امور مالي تعيين و پس از تأييد بالاترين مقام دستگاه اجرايي مربوط يا مقامات مجاز از طرف او (مطابق با فرم شماره ۱ پيوست) نسبت به واگذاري آن اقدام خواهد گرديد.

تنخواه گردان استان: براي پرداخت مخارج دستگاه هاي اجرايي تابع بودجه استاني به ميزان مجوز صادره توسط سازمان برنامه و بودجه كشور با درخواست نمايندگي خزانه يا در صورت لزوم راساً توسط خزانه متناسب با موجودي پرداخت مي شود.

كليه وجوه تنخواه گردان موضوع اين آيين نامه به حسابهاي بانكي مجاز كه از طرف خزانه يا خزانه معين استان افتتاح شده است و يا تنخواه كارت بخش عمومي حسب مورد واريز مي شود و يا به صورت اعتباري واگذار مي گردد.

تنخواه گردان موضوع بندهاي (الف) و (ج) ماده ۲ اين آيين نامه حداكثر تا پايان سال مالي تسويه مي گردد. در صورت عدم تسويه، حسب مورد خزانه يا خزانه معين استان ميتواند رأساً نسبت به تسويه وجوه از محل اعتبارات تخصيص يافته اقدام نمايد.

مهلت اشعاري در اين ماده در مورد تنخواه گردان پرداخت واحدهاي خارج از كشور موضوع رديف 3 بند (ب) ماده 2 حداكثر تا بيستم ماه بعد خواهد بود.

تنخواه گردان موضوع رديف هاي ( ۱، ۲، ۳، ۴، 5 و 7) بند (ب) ماده ۲ در مورد تنخواه گردان پرداخت واگذار شده از محل اعتبارات هزينه هر سال و اعتبارات تملك دارايي هاي سرمايه اي هر سال حداكثر تا پنج روز پيش از پايان مهلت قانوني تعهد و پرداخت.

تنخواه گردان موضوع رديف ۶ بند (ب) ماده ۲ حداكثر ظرف مدت يك هفته پس از انجام مأموريت مربوط و پنج روز پيش از پايان مهلت قانوني تعهد و پرداخت.

عاملين ذي حساب مكلفند در مورد واريز وجوه مزبور در اين ماده پيگيري هاي مستمر و لازم معمول نمايند و در صورت تأخير در واريز و يا ايجاد كسري ابواب جمعي در تنخواه گردان پرداخت ضمن انجام اقدامات لازم و به موقع مراتب را كتباً به ذي حساب و يا مدير امور مالي مربوط و بالاترين مقام دستگاه اجرايي مربوط گزارش نمايند.

كسري حاصله در تنخواه گردان رد وجوه سپرده عاملين ذي حساب نيز مشمول مفاد اين ماده خواهد بود.