بخشنامه خزانه داري كل كشور در خصوص فرآيندها و نحوه اجراي جزء (1) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 كل كشور

در اجراي ماده (3) آيين نامه اجرايي جزء (1) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 كل كشور موضوع تصويبنامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هيات محترم وزيران و با عنايت به نامه شماره 04/56049 مورخ 1404/03/03 بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران با موضوع اعلام سقف مجاز قابل تسويه بدهي بانكها و موسسات اعتباري به بانك مذكور، بدينوسيله فرآيندها و روش صدور اسناد مذكور به منظور استفاده از ظرفيت قانوني فوق الذكر متناسب با شرايط اشخاص متقاضي، دستگاه هاي اجرايي بدهكار و طلبكار به شرح ذيل اعلام مي شود:

اشخاص متقاضي مشمول اسناد تصفيه خزانه نوع دوم عبارتند از: اشخاص حقيقي و حقوقي از جمله نهادهاي عمومي غيردولتي، شهرداري ها، صندوق هاي بازنشستگي، بانك ها، قرارگاه سازندگي خاتم الانبياء (ص)، ستاد اجرايي فرمان حضرت امام (ره)، پيمانكاران حوزه نگهداري، ايمن سازي و بهسازي راهها، سازمان بسيج سازندگي، پيمانكاران خصوصي، سازمان نوسازي، توسعه و تجهيز مدارس كشور، شركت ملي نفت ايران و شركت هاي تابعه و وابسته به آنها و همچنين شركت هاي دولتي تابعه وزارتخانه هاي نيرو، جهاد كشاورزي و راه و شهرسازي (بابت يارانه قيمت هاي تكليفي)، داراي مطالبات از دولت كه در چهارچوب قوانين و مقررات مربوط تا پايان سال 1402 ايجاد شده باشد.

دستگاه اجرايي بدهكار شامل وزارتخانه ها، مؤسسات دولتي، شركت هاي دولتي (بابت اجراي طرح هاي تملك دارايي هاي سرمايه اي كه اعتبارات آنها از محل بودجه عمومي دولت تأمين مي شود)، مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي و شركت هاي آب و فاضلاب (بابت اجراي طرح هاي تملك دارايي هاي سرمايه اي كه اعتبارات آنها از محل بودجه عمومي دولت تأمين مي شود) كه داراي بدهي قطعي به اشخاص متقاضي هستند مي بايد ضمن بررسي اوليه درخواست شخص متقاضي در چهارچوب قوانين و مقررات نسبت به ثبت اوليه درخواست در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم اقدام نمايند. در خصوص اقلام بدهي فرا دستگاهي دولت و اشخاص متقاضي، دستگاه بدهكار، مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت مي باشد.

به استناد تبصره ذيل بند (10) ماده (1) آيين نامه اجرايي، بدهي هاي ايجاد شده از محل ساير مصارف عمومي نظير هزينه از محل درآمدهاي اقتصادي و ساير اعتبارات دستگاه قابل تهاتر از اين محل نمي باشد.

صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، منوط به اجراي تكاليف مربوط به ثبت بدهي ها و مطالبات در زير سامانه ثبت و گزارشگري بدهي ها و مطالبات عمومي ذيل سامانه الكترونيكي مديريت بدهي ها و اوراق بازار پول و سرمايه (سماد نو) است .

صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم براي تسويه بدهي دستگاه هاي اجرايي بدهكار، بر اساس اطلاعات ثبت و تاييد شده توسط دستگاه هاي بدهكار، موسسات اعتباري و تخصيص اعتبار سازمان برنامه و بودجه كشور در زير سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم انجام مي شود و ملاك تسويه حساب در صورتي كه مبلغ بدهي ها، مطالبات و تخصيص اعتبار صادر شده متفاوت باشد، مبلغ كمتر خواهد بود و اسناد تسويه خزانه نوع دوم به ميليون ريال صادر مي شود.

دستگاه اجرايي بدهكار مكلف است در حين اجراي فرآيند تسويه از طريق صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، از هرگونه تسويه ديگر اعم از نقدي و غيرنقدي مطالبات اشخاص متقاضي (به ميزان مبلغ مورد درخواست و ثبت شده در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم) خودداري نمايد و مسئوليت رعايت بند (10) ماده (1) در خصوص بدهي هاي مشمول تسويه و تهاتر بر عهده دستگاه اجرايي بدهكار مي باشد.

تاريخ اعمال حساب اسناد تسويه خزانه نوع دوم توسط دستگاه اجرايي بدهكار، موسسات اعتباري و بانك مركزي تاريخ صدور اسناد مذكور است.

ستاد موسسات اعتباري پس از دريافت درخواست تسويه و تهاتر و بررسي هاي لازم، نسبت به كنترل، تكميل و تاييد اطلاعات در زير سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، اقدام مي نمايند. همچنين در صورتي كه در فاصله تاييد درخواست متقاضي توسط موسسات اعتباري تا صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، تمام يا بخشي از مبلغ بدهي اشخاص متقاضي به موسسات اعتباري تسويه شود، موسسات اعتباري موظف به منظور نمودن مبلغ مازاد، در مطالبات بعدي و يا استرداد مبلغ مزبور به اشخاص متقاضي مي باشند.

مطالبات حسابرسي شده هر يك از بانك ها از دولت كه در چهارچوب قوانين و مقررات مربوط تا پايان سال 1402 ايجاد شده باشد، از طريق تسويه بدهي آنها به ساير موسسات اعتباري كه تا پايان سال 1402 ايجاد شده با بدهي بانك طلبكار به بانك مركزي، با صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم قابل تسويه است.

در مواردي كه اشخاص متقاضي مشمول اسناد تسويه خزانه نوع دوم راساً نسبت به تسويه كسور سازمان تامين اجتماعي بابت بدهي هاي قطعي دولت اقدام نمايند، مبلغ كسور تسويه شده به مبلغ مطالبات آنها از دولت اضافه و تسويه آن از طريق اسناد تسويه خزانه نوع دوم مجاز است.

مطالبات موسسات اعتباري از اشخاص متقاضي مشمول مي بايد تا پايان سال 1402 ايجاد شده باشد و تسهيلات ارايه شده از محل منابع حساب ذخيره ارزي، صندوق توسعه ملي و وجوه اداره شده قابل تسويه از طريق صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، نمي باشد و مسئوليت رعايت اين بند به عهده موسسات اعتباري طلبكار از اشخاص متقاضي مشمول مي باشد. در خصوص مطالبات موسسات اعتباري از اشخاص متقاضي، كه در چهارچوب مقررات مربوط مشمول هرگونه امهال، از جمله تقسيط مجدد، تمديد، تجديد قرارداد يا تبديل قرارداد مطابق مفاد دستورالعمل اجرايي نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباري شده اند، اعم از اينكه مطالبات جاري يا غيرجاري باشد، تاريخ ايجاد بدهي اوليه، ملاك سال ايجاد بدهي اشخاص متقاضي مي باشد.

تسويه بدهي اشخاص مشمول به موسسات اعتباري بر مبناي تسهيم به نسبت بين اصل، سود و وجه التزام در چهارچوب قوانين و مقررات مربوط به بدهي شخص مشمول انجام مي شود موسسات اعتباري ادعايي در اين خصوص از دولت و بدهكاران كه بدهي آنها تسويه شده است، نخواهند داشت.

تسويه بدهي ها و مطالبات اشخاص حقوقي كه بيش از پنجاه درصد (50%) سهام و يا مالكيت آنها به صورت مستقيم متعلق به اشخاص متقاضي باشد، از طريق صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم طبق مقررات اين آيين نامه مجاز است و مسئوليت احراز ميزان سهام يا مالكيت آن بر عهده دستگاه بدهكار مي باشد، دستگاه بدهكار موظف است مستندات مربوط را در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه الصاق نمايد. تسويه بدهي ها و مطالبات اشخاص حقوقي كه به صورت غيرمستقيم متعلق به سازمان تامين اجتماعي، صندوق هاي بازنشستگي، و ستاد اجرايي فرمان حضرت امام (ره) (با اعلام ستاد مذكور) باشد، مجاز است.

صدور و اعلام تسويه حساب از طريق زير سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم مشمول قانون تجارت الكترونيكي بوده و با توجه به حكم ماده (7) آيين نامه، در حكم تسليم، ابلاغ و صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم است و دستگاه هاي اجرايي ذيربط مكلف به اعمال حساب و اطلاع رساني به اشخاص متقاضي بر اساس اسناد تسويه خزانه نوع دوم صادره در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه مي باشند.

فرآيند صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم در سال جاري با ارايه درخواست اشخاص متقاضي مشمول به دستگاه اجرايي بدهكار (مطابق فرم درخواست تهاتر بانكي تصوير پيوست) و ثبت اوليه توسط دستگاه مذكور در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم آغاز و درخواست به كارتابل موسسات اعتباري ارسال و پس از تاييد توسط مقام مجاز دستگاه طلبكار درخواست براي تاييد به كارتابل ذيحساب دستگاه اجرايي بدهكار ارسال و پس از تاييد دستگاه اجرايي بدهكار جهت صدور تخصيص اعتبار به سازمان برنامه و بودجه كشور ارسال و پس از صدور تخصيص اعتبار، اسناد تسويه خزانه نوع دوم از طريق زير سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم توسط خزانه داري كل كشور (مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت) صادر مي شود. راهنماي استفاده از سامانه الكترونيكي مديريت بدهي ها و اوراق بازار پول و سرمايه (زير سرمايه صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم) و شرح فرآيند صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، فهرست بانك ها داراي ظرفيت، موضوعات طلب اشخاص متقاضي، فرم درخواست تهاتر بانكي، نمودار مرحله اي فرآيند اجرايي مربوط و ساير مستندات مورد نياز در پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت نشاني http://iridmo.mefa.i در دسترس مي باشد.

در خصوص اعتبارات ابلاغي لازم است دستگاه هاي ابلاغ گيرنده فرم تاييد اوليه دستگاه اصلي (ابلاغ دهنده) در اجراي موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومي كشور (تصوير پيوست) را پس از اخذ تاييد مقامات مجاز دستگاه ابلاغ دهنده، در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه پيوست نمايند. بديهي است دستگاه اجرايي ابلاغ دهنده مي بايد اقدامات قانوني لازم براي ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل ماده ياد شده را پس از صدور تخصيص معمول نمايند.

در اجراي ماده (12) آيين نامه اجرايي، اسناد تسويه خزانه نوع دوم صادره در دستگاه هاي اجرايي مربوط به ترتيب به حساب دريافتي و پرداختي از محل رديف (310106) جدول شماره (5) و اعتبار رديف (46 - 530000) جدول شماره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1404 كل كشور منظور و اعمال حساب مي شود. اعمال حساب جمعي - خرجي اسناد صادره، بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداري بخش عمومي و استانداردهاي حسابداري بخش عمومي انجام مي شود.

لازم به ذكر است بروزرساني هاي آتي راهنمايي پيوست به همراه نكات تكميلي، اطلاعيه ها، بخشنامه ها، فرم درخواست متقاضي، فرم تاييد اوليه دستگاه ابلاغ دهنده و هرگونه اطلاع رساني بعدي در خصوص نحوه استفاده از سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم از طريق پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت به نشاني http://iridmo.mefa.ir اطلاع رساني خواهد شد.

سيدرحمت ا... اكرمي خزانه دار كل كشور

پيوست صفحه 1 - صفحه 2 - صفحه 3 - صفحه 4