بخشنامه خزانه داري كل كشور در خصوص اعتباري شدن حساب هاي مربوط به دستگاه هاي اجرايي

اجراي سياست پرداخت اعتباري، تاثيري در مبلغ و فرآيند مصرف منابع نخواهد داشت و مانده اعتبار حساب ها در هر لحظه نشان دهنده مبلغ قابل مصرف دستگاه هاي اجرايي مي باشد.

نظر به اينكه پس از صدور حواله الكترونيك /چك عهده حساب اعتباري،‌ معادل ريالي مبلغ مورد نياز از حساب پشتيبان نزد خزانه تامين و پس از واريز به حساب دستگاه اجرايي ذيربط، بلافاصله در وجه ذينفع نهايي پرداخت مي شود،‌ مانده پولي (ريالي) حساب ها همواره صفر خواهد بود.

شناسايي رويدادهاي مالي مرتبط با حساب هاي اعتباري، بر اساس مفاد استاندارد حسابداري بخش عمومي شماره (19) با عنوان "صورت جريان هاي نقدي" كه اشعار مي دارد نقد در دسترس "نقد" محسوب مي شود، با استفاده از ثبت هاي پيش بيني شده در نظام حسابداري بخش عمومي از طريق حساب بانك مندرج در ذيل حساب كل موجودي نقد قابل انجام است. بر اين اساس به هنگام اختصاص اعتبار بانكي به حساب اعتباري دستگاه اجرايي، ثبت شماره (5) از فصل هاي دوم يا چهارم نظام حسابداري بخش عمومي اعمال مي شود. به علاوه، گردش بانكي (نقدي) حساب اعتباري دستگاه اجرايي نيازمند ثبت حسابداري نمي باشد و صرفاً به هنگام پرداخت وجه به حساب اشخاص مربوط،‌ ثبت هاي مرتبط با پرداخت كه در نظام حسابداري بخش عمومي پيش بيني شده است در دفاتر اعمال حساب خواهد شد.

براي دسترسي به مانده اعتبار و گردش حساب اعتباري (صورتحساب اعتباري)، علاوه بر رويت مانده لحظه اي اعتبار در سامانه حواله الكترونيك، امكان تهيه صورتحساب اعتباري و پولي (ريالي) از طريق سامانه مديريت حساب ارگان هاي دولتي بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران (قسمت صورتحساب آنلاين) فراهم شده است.