بخشنامه خزانه داري كل كشور در خصوص فرآيندها و نحوه اجراي جزء 2 بند ع تبصره 2 قانون بودجه سال 1404 كل كشور (تهاتر بدهي ها و مطالبات دولت)

در اجراي بند (4) ماده (10) تصويبنامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هيات محترم وزيران موضوع آيين نامه اجرايي جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 كل كشور و با عنايت به نامه شماره 136895 مورخ 1404/03/19 سازمان برنامه و بودجه كشور مبني بر اعلام مبلغ 100/000 ميليارد ريال سقف مجاز تهاتر مطالبات/بدهي اشخاص از/به دولت (از جمله بدهي هاي مالياتي و عوارض قانون سهم دولت) به اطلاع مي رساند؛ با توجه به عدم پيش بيني صدور اسناد تسويه خزانه (نوع اول) در مفاد بند قانوني جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال جاري، استفاده از ظرفيت فوق الذكر بدون صدور اسناد تسويه خزانه و صرفاً منوط به صدور تخصيص توسط سازمان برنامه و بودجه كشور مي باشد. لذا فرآيند استفاده از ظرفيت قانوني مذكور و الزامات مربوط، متناسب با شرايط اشخاص متقاضي، دستگاه هاي اجرايي بدهكار و طلبكار تا مرحله صدور تخصيص توسط سازمان برنامه و بودجه كشور به شرح ذيل اعلام مي شود:

اشخاص متقاضي جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال جاري شامل اشخاص حقيقي و حقوقي غيردولتي (خصوصي و تعاوني) و عمومي غيردولتي از جمله نهادهاي عمومي غير دولتي، شهرداري ها، ستاد اجرايي فرمان حضرت امام خميني (ره) و شركت هاي تابعه، آستان قدس رضوي و قرارگاه سازندگي خاتم الانبياء (ص) كه داراي مطالبات قطعي از دولت كه در چهارچوب قوانين و مقررات مربوط تا پايان سال 1402 ايجاد شده است، مي باشد.

دستگاه اجرايي بدهكار شامل وزارتخانه ها، مؤسسات دولتي، شركت هاي دولتي (بابت اجراي طرح هاي تملك دارايي هاي سرمايه اي كه اعتبارات آنها از محل بودجه عمومي دولت تأمين مي شود)، مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي و شركت هاي آب و فاضلاب (بابت اجراي طرح هاي تملك دارايي هاي سرمايه اي كه اعتبارات آنها از محل بودجه عمومي دولت تأمين مي شود) كه داراي بدهي قطعي (مطابق بند (10) ماده (1) آيين نامه اجرايي) به اشخاص متقاضي هستند مي بايد ضمن بررسي اوليه درخواست اشخاص متقاضي در چهارچوب قوانين و مقررات، نسبت به ثبت اوليه درخواست در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول ذيل سامانه الكترونيكي مديريت بدهي ها و اوراق بازار پول و سرمايه (سماد نو) اقدام نمايند. در خصوص اقلام بدهي فرادستگاهي دولت به اشخاص متقاضي، دستگاه اجرايي بدهكار، مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت مي باشد.

در اجراي بند (4) ماده (10) آيين نامه، در خصوص نيروهاي مسلح جمهوري اسلامي ايران، وزارت دفاع و پشتيباني نيروهاي مسلح دستگاه اجرايي بدهكار محسوب مي شود.

ذيحساب دستگاه اجرايي بدهكار هنگام ثبت اوليه موظف است كد و عنوان طبقه بندي اشخاص متقاضي را متناسب با ماهيت حقوقي اشخاص متقاضي (فهرست پيوست) انتخاب نمايد و در صورت انتخاب اشتباه، درخواست توسط سامانه عدم تاييد مي شود.

دستگاه هاي اجرايي بدهكار موظف به پيوست نمودن فرم درخواست متقاضي و تصوير گواهي شناسه ملي (ilenc) اشخاص متقاضي در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول مي باشند و مسئوليت ثبت درخواست هاي تكراري در زير سامانه مذكور بر عهده مقام هاي مجاز مربوط در دستگاه هاي اجرايي بدهكار و اشخاص متقاضي مي باشد و ثبت درخواست تهاتر جزء (2) (تهاتر مالياتي و...) براي اشخاص متقاضي ايجاد حق نمي كند.

به استناد تبصره ذيل بند (10) ماده (1) آيين نامه اجرايي، بدهي هاي ايجاد شده از محل ساير مصارف عمومي نظير هزينه از محل درآمدهاي اختصاصي و ساير اعتبارات دستگاه، قابل تهاتر از اين محل نمي باشد.

دستگاه هاي اجرايي طلبكار شامل وزارتخانه ها و موسسات دولتي مي باشند كه بر اساس قوانين، مسئول وصول درآمدهاي قوانين بودجه سنواتي هستند و در چهارچوب قوانين و مقررات مربوط از جمله بند (14) ماده (1) آيين نامه اجرايي داراي مطالبات از اشخاص متقاضي موضوع اين بخشنامه مي باشند. فهرست مطالبات موضوع اين بند، در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول و همچنين پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت به نشاني http://iridmo.mefa.ir درج شده است.

فرآيند تهاتر موضوع اين بخشنامه؛ در سال جاري با ارائه درخواست اشخاص متقاضي مشمول به دستگاه اجرايي بدهكار (مطابق فرم شماره (1) درخواست تهاتر - تصوير پيوست) و ثبت اوليه توسط دستگاه مذكور در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول آغاز و درخواست به كارتابل ذيحساب/مدير امور مالي دستگاه اجرايي بدهكار ارسال و پس از تاييد توسط رئيس/مقام مجاز دستگاه اجرايي بدهكار به كارتابل ذيحساب/مدير امور مالي دستگاه اجرايي طلبكار ارسال و پس از تاييد توسط رئيس/مقام مجاز دستگاه اجرايي طلبكار جهت صدور تخصيص اعتبار به كارتابل سازمان برنامه و بودجه كشور ارسال مي گردد. با توجه به عدم پيش بيني صدور اسناد تسويه خزانه در متن بند قانوني مربوط، صدور تخصيص و پيوست نمودن آن در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول توسط سازمان برنامه و بودجه كشور و تغيير وضعيت درخواست به ثبت و صدور تخصيص - خاتمه كار در زير سامانه ياد شده به منزله اتمام فرآيند تهاتر و ابلاغ به دستگاه هاي اجرايي بدهكار و طلبكار مي باشد.

اطلاع رساني به دستگاه هاي اجرايي طلبكار/بدهكار مستقر در استان بر اساس درخواست هاي ثبت و تاييد شده در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول توسط دستگاه هاي اجرايي بدهكار و طلبكار و پس از صدور تخصيص اعتبار و پيوست نمودن آن توسط سازمان برنامه و بودجه كشور و تغيير وضعيت درخواست به ثبت و صدور تخصيص - خاتمه كار، توسط ادارات كل امور اقتصادي و دارايي استان ها انجام مي شود و اطلاع رساني به دستگاه هاي اجرايي متمركز بدهكار و دستگاه هاي اجرايي طلبكار ذيربط نيز، توسط مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت انجام مي گردد. (تصوير فرم ابلاغيه مربوط پيوست مي باشد)

دستگاه هاي اجرايي طلبكار مكلفند در سقف تخصيص صادر شده و صرفاً مطابق رديف هاي درآمدي تاييد شده در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول (ستون مبلغ قابل تهاتر) مبالغ مورد تهاتر را اعلام حساب نمايند.

در خصوص اعتبارات ابلاغي لازم است دستگاه هاي اجرايي ابلاغ گيرنده فرم تاييد اوليه دستگاه اصلي (ابلاغ دهنده) در اجراي موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومي كشور (تصوير پيوست) را پس از اخذ تاييد مقامات مجاز دستگاه اجرايي ابلاغ دهنده، در زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول پيوست نمايند. بديهي است دستگاه اجرايي ابلاغ دهنده مي بايد اقدامات قانوني لازم براي ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل ماده ياد شده را پس از صدور تخصيص معمول نمايند.

حداكثر مهلت تاييد رئيس/مقام مجاز دستگاه هاي اجرايي بدهكار و ارسال درخواست به كارتابل دستگاه هاي اجرايي طلبكار لغايت 1404/07/30 و حداكثر مهلت تاييد و ارسال درخواست توسط رئيس/مقام مجاز دستگاه هاي اجرايي طلبكار لغايت 1404/08/30 مي باشد.

در اجراي ماده (12) آيين نامه اجرايي، تهاتر بدهي و مطالبات دولت در دستگاه هاي اجرايي مربوط به ترتيب به حساب دريافتي و پرداختي از محل رديف (310106) جدول شماره (5) و اعتبار رديف (45 - 530000) جدول شماره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1404 كل كشور منظور و از تاريخ صدور تخصيص اعمال حساب مي شود. اعمال حساب جمعي - خرجي، بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداري بخش عمومي و استانداردهاي حسابداري بخش عمومي انجام مي گردد و مبالغ تسويه شده از طريق تهاتر در حكم منابع وصولي نقدي در عملكرد دستگاه اجرايي طلبكار منظور مي شود.

سيدرحمت ا... اكرمي خزانه دار كل كشور

شماره: تاريخ: (در سربرگ دستگاه اصلي (دستگاه ابلاغ دهنده) مربوط به دستگاه بدهكار تهيه شود) بسمه تعالي به: سازمان برنامه و بودجه كشور (امور سياست گذاري و هوشمندسازي نظام مالي دولت) موضوع: تأييديه بدهي (ها) و درخواست تخصيص اعتبار موردنياز با سلام ؛ در اجراي جزء (1) و (2) بند (ع) تبصر (2) ماده واحد قانون بودجه سال 1404 كل كشور و آيين نامه اجرايي بندهاي مذكور (موضوع تصويب نامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هيات محترم وزيران ) و بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه الكترونيكي مديريت بدهي ها و اوراق بازار پول و سرمايه (زير سامانه تسويه و تهاتر نوع اول و دوم) وزارت امور اقتصادي و دارايي ( درخواست به شماره ثبت (شناسه)........... مورخ............ )، ضمن تأييد ابلاغ اعتبار طرح (هاي) تملك دارايي هاي سرمايه اي/برنامه (هاي) به شرح جدول زير از سوي اين دستگاه به دستگاه (هاي) اجرايي تابعه، موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومي كشور، خواهشمند است دستور فرماييد اقدام مقتضي به منظور تخصيص اعتبار مورد نياز جهت صدور اسناد تسويه خزانه در دستور كار قرار گيرد. مكاتبه/ مكاتبات مربوط به ابلاغ اعتبار به پيوست ارائه شده است.