در مواقعي كه به موجب احكام صادره ذي حسابان دستگاههاي اجرايي تغيير مي نمايند و يا به هر عنوان سمت ذي حسابي از آنان سلب مي گردد ذي حسابان قبلي و بعدي مكلف اند سوابق ذي حسابي را با تنظيم صورت مجلس به ترتيب و در مواعد زير (در دو مرحله) تحويل و تحول نمايند.
جستجو فقط در قلمرو همین سند انجام میشود. — برای عبارتِ دقیق، آن را داخلِ «گیومه» بگذارید.
دستورالعمل اجرايي موضوع ماده (97) قانون محاسبات عمومي كشور
تاریخ تصویب: 1377/12/24 · آخرین وضعیت: 1404/06/12
۱
منسوخه / موقوفالاجرابه منظور جلوگيري از معوق ماندن امور ذي حسابي، ذي حساب قبلي مكلف است ترتيبي اتخاذ نمايد كه در روز اول اشتغال ذي حساب بعدي مدارك و صورتهاي زير مطابق فرمهاي مربوط در چهار نسخه تهيه و پس از تكميل و امضا به ذي حساب بعدي تحويل و يك نسخه ي آن به وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال گردد.
الف
فهرست كليه حسابهاي بانكي با استفاده از فرم شماره يك شامل حسابهاي قابل برداشت و حسابهاي غيرقابل برداشت، حاوي اطلاعات لازم درخصوص عناوين و شماره حسابهاي بانكي، مبلغ موجودي (طبق مانده ي اعلام شده توسط بانك ذي ربط)، شماره و تاريخ تأييديه ي حسابهاي بانكي، تعداد دسته چكها و چكهاي نانويس با ذكر شماره ي مسلسل آنها، شماره و تاريخ آخرين چك صادره از هر يك از دسته چكها.
منسوخه / موقوفالاجراب
فهرست ضمانت نامه هاي بانكي و ساير تضمينها با استفاده از فرم شماره ي دو حاوي اطلاعات لازم در خصوص عنوان تضمين، نوع تضمين، نام تضمين دهنده، تاريخ اخذ تضمين، مبلغ تضمين، شماره و تاريخ قرارداد مربوط، تاريخ انقضاي تضمين و تاريخ آخرين تمديد ضمانت نامه ها. در مواردي كه ضمانت نامه هاي بانكي و ساير تضمينها از حجم قابل ملاحظه اي برخوردار بوده، به نحوي كه تهيه ي فهرست آنها مستلزم صرف وقت زياد باشد، مشروط بر آن كه تضمينها به نحو صحيح و قابل كنترلي نگهداري و مشخصات كامل آنها در دفتري كه به همين منظور نگهداري مي شود ثبت شده باشد، در اين قبيل موارد تحويل و تحول تضمينها پس از كنترلهاي ضروري با امضاي ذيل دفتر مربوط توسط تحويل دهنده و تحويل گيرنده انجام و مراتب در صورت مجلس تحويل و تحول درج خواهد شد.
منسوخه / موقوفالاجراج
فهرست كليه دفاتر مورد عمل ذي حسابي حاوي عنوان و تعداد هر يك از آنها طبق فرم شماره ي سه تهيه و تنظيم و ذيل آخرين رديف دفاتر روزنامه و كل، اموال، صدور چك، اوراق– بهادار، معين سپرده ها، ضمانت هاي بانكي و معين درخواست وجه توسط ذي حسابان قبلي و بعدي امضا خواهد شد.
منسوخه / موقوفالاجراد
فهرست سوابق كسري احتمالي حاصل در ابواب جمعي اموال و يا وجوه نقد يا در حكم نقد با ذكر نام امناي اموال يا عاملين ذي حساب و يا ساير مأمورين ذي ربط و آخرين پيگيري آن.
منسوخه / موقوفالاجرا۲
منسوخه / موقوفالاجراذي حساب بعدي مكلف است ترتيبي اتخاذ نمايد كه حداكثر ظرف مدت يك ماه از تاريخ اشتغال، صورتهاي مشروحه ي زير را در چهار نسخه تهيه و پس از تكميل و امضاء نسخه ي اول آن همراه نسخه اول صورت مجلس تحويل و تحول (مطابق نمونه ي پيوست) به وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال گردد.
الف
صورت ريز مانده ي انواع پيش پرداخت به تفكيك جاري و سنواتي حاوي اطلاعات لازم در مورد گيرندگان پيش پرداخت، تاريخ پرداخت و مبلغ پيش پرداخت.
منسوخه / موقوفالاجراب
صورت ريز مانده ي انواع علي الحساب به تفكيك جاري و سنواتي با درج اطلاعات مربوط به گيرندگان علي الحساب، تاريخ پرداخت و مبلغ علي الحساب.
منسوخه / موقوفالاجراج
صورت ريز مانده ي تنخواه گردان پرداخت عاملين ذي حساب، واحدهاي تداركاتي، كارپردازان و ساير مأمورين دولتي، به تفكيك گيرندگان وجه با قيد اطلاعات مربوط به تاريخ پرداخت، مبلغ و حساب بانكي مربوط .
منسوخه / موقوفالاجراد
د - 1– صورت مغايرت بانكي براي كليه ي حسابهاي بانكي مندرج در فرم شماره ي يك موضوع بند «الف» رديف «1»، حاوي اطلاعات مربوط به مانده ي دفتري، مانده ي مورد گواهي بانك، مشخصات كامل اقلام باز شامل چكهاي معوق، وجوه بين راهي و غيره. د - 2– صورتهاي مغايرت بانكي بايستي منضم به گواهي بانك براي موجودي هر يك از حسابهاي بانكي باشد.
منسوخه / موقوفالاجراه
ه ـ - صورت وضعيت گردش تمبر و ساير اوراق بهادار با استفاده از فرم شماره (چهار) ضميمه.
منسوخه / موقوفالاجرا۳
منسوخه / موقوفالاجرادر مواردي كه ذي حساب از تحويل ابواب جمعي خود استنكاف نمايد يا به هر علتي شركت او در امر تحويل و تحول ميسر نباشد به موجب حكم صادره از طرف وزارت امور اقتصادي و دارايي معاون ذي حساب يا نماينده اعزامي وزارت مذكور مكلف است ترتيبي اتخاذ نمايد كه صورتها و مدارك موضوع رديف «1» اين دستورالعمل در موعد مقرر تهيه و با حضور و امضاي نمايندگان ديوان محاسبات كشور كه توسط وزارات امور اقتصادي و دارايي براي حضور در امر تحويل و تحول و امضاي صورت مجلس مربوط دعوت خواهد شد در محل ذي حسابي به ذي حساب بعدي تحويل گردد. صورتهاي موضوع رديف «2» اين دستورالعمل نيز با حضور نمايندگان مذكور، درموعد مقرر به ذي حساب جديد تحويل خواهد شد.
۲ [۴]
منسوخه / موقوفالاجراذي حساب تحويل گيرنده مكلف است متعاقبا صورت حساب دريافت و پرداخت يا تراز عملياتي دستگاه اجرايي محل خدمت جديد را به تاريخ تحويل و تحول در چهار نسخه تنظيم و پس از امضاي ذي حساب تحويل دهنده، نسخه ي اول آن را به وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال نمايد.
۵
منسوخه / موقوفالاجرادر صورتي كه ذي حساب تحويل گيرنده در انجام تكاليف قانوني نسبت به امر تحويل و تحول موضوع اين آيين نامه اقدام ننمايد به تشخيص وزارت امور اقتصادي و دارايي طبق مقررات اقدام خواهد شد.
۶
منسوخه / موقوفالاجراتنظيم و ارسال صورت مجلس تحويل و تحول در هيچ يك از موارد فوق به منزله ي مفاصا حساب براي ذي حسابان نبوده و عنداللزوم مانع از رسيدگي به حساب عملكرد دوره تصدي آنان نخواهد گرديد. در هرحال هر يك از ذي حسابان، مسوول عملكرد دوره تصدي خود خواهند بود.
۷
منسوخه / موقوفالاجرادر مواردي كه ذي حسابان قبلي و بعدي موفق به تنظيم قسمتي از صورتهاي موضوع رديفهاي «۱» و «۲» اين دستورالعمل نگردند مكلف اند مراتب را ضمن ارسال صورتهاي تنظيم شده به وزارت امور اقتصادي و دارايي گزارش نمايند تا برحسب مورد به طريق مقتضي نسبت به راهنمايي و رفع موانع موجود و يا تمديد مهلت لازم براي تنظيم صورتهاي مورد بحت اقدام و در صورت مشاهده ي تخلف مراتب را به مراجع قانوني ذي ربط اعلام و پيگيري نمايد.
وزیر امور اقتصادی و دارایی
منسوخه / موقوفالاجراوزير امور اقتصادي و دارايي
صورت مجلس تحویل و تحول سوابق ذی حسابی طرح / جاری در اجرای حکم شماره ی مورخ وزارت امور اقتصادی و دارایی سوابق فعالیتهای مالی ذی حسابی به شرح صورتهای زیر که به…
منسوخه / موقوفالاجراصورت مجلس تحويل و تحول سوابق ذي حسابي طرح / جاري در اجراي حكم شماره ي مورخ وزارت امور اقتصادي و دارايي سوابق فعاليتهاي مالي ذي حسابي به شرح صورتهاي زير كه به تأييد طرفين رسيده و جزء لاينفك اين صورت مجلس محسوب مي گردند، به تاريخ بين ذي حساب تحويل دهنده و ذي حساب تحويل گيرنده، تحويل و تحول گرديد. 1– فهرست موجودي كليه ي حسابهاي بانكي به شرح فرم شماره ي يك جمعاً به مبلغ ... ريال. 2– فهرست ضمانت نامه هاي بانكي و ساير تضمينها به شرح فرم شماره ي دو جمعاً به مبلغ ... ريال. 3- فهرست كليه دفاتر اموال و حسابداري (طبق فرم شماره ي سه). 4– صورت ريز مانده ي انواع پيش پرداخت سال جاري جمعاً به مبلغ ... ريال و انواع پيش پرداخت سنواتي جمعاً به مبلغ ... ريال. 5 – صورت ريز مانده ي انواع علي الحساب سال جاري جمعاً به مبلغ ... ريال و انواع علي الحسالب سنواتي جمعا به مبلغ ... ريال. 6– صورت ريز پيش پرداخت ساير منابع جمعا به مبلغ ... ريال و علي الحساب ساير منابع جمعاً به مبلغ ... ريال. 7 - صورت ريز مانده ي تنخواه گردان پرداخت جمعاً به مبلغ ... ريال. 8– صورت ريز سپرده هاي موجود در حساب خزانه تمركز وجوه سپرده (حساب 9) جمعا به مبلغ ... ريال منضم به تاييديه ي . 9– صورت مغايرات حسابهاي بانكي مندرج در فهرست موضوع بند «1» اين صورت مجلس منضم به تأييديه هاي بانكي مربوط. 10– صورت موجودي تمبر و اوراق بهادار منطبق با …
ذی حساب تحویل دهنده ذی حساب تحویل گیرنده
منسوخه / موقوفالاجراذي حساب تحويل دهنده ذي حساب تحويل گيرنده
فرم شماره یک)
فرم شماره يك) فهرست حسابهاي بانكي وزارت / موسسه در تاريخ 13
رديف عناوين حسابها شماره ي حساب نام بانك مبلغ موجودي بانك شماره وتاريخ تأييديه بانك مشخصات دسته چكهاي نانونيس ملاحظات
جمع كل موجودي بانكها تعداد شماره ي مسلسل شماره و تاريخ آخرين چك
منسوخه / موقوفالاجرافرم شماره ی دو)
فرم شماره ي دو) فهرست ضمانتهاي بانكي و ساير تضمينهاي وزارت / موسسه در تاريخ 13
رديف عنوان تضمين نوع تضمين نام تضمين دهنده تاريخ اخذ تضمين مبلغ تضمين شماره و تاريخ قرارداد مربوط تاريخ انقضا تاريخ تمديد ملاحظات
جمع كل
منسوخه / موقوفالاجرافرم شماره سه)
فرم شماره سه) (فهرست دفاتر اموال و حسابداري)
رديف عنوان دفتر تعداد ملاحظات
منسوخه / موقوفالاجراطرح شماره ی چهار)
طرح شماره ي چهار) صورت وضعيت گردش تمبر و ساير اوراق بهادار از ابتداي سال جاري تا تاريخ و تحويل مابين ذي حسابان نوع اوارق بهادار
شرح عنوان و بهاي واحد جمع تعداد جمع مبلغ به ريال
موجودي اول سال
دريافتي از ابتداي سال تا تاريخ و تحول
جمع دريافتي و موجودي
تنخواه گردان
موجودي شمارش شده در تاريخ تحويل و تحول
مصرفي از اول سال تا تاريخ تحويل و تحول
موازنه
منسوخه / موقوفالاجرا