آيين نامه هاي موضوع جزء (6) بند (د) ماده (16) قانون احكام دايمي برنامه هاي توسعه كشور - مصوب 1395 -

هيئت وزيران در جلسه ۲۵ /۴ /۱۳۹۶ به پيشنهاد هيئت امناي صندوق توسعه ملي و به استناد جزء (۶) بند (د) ماده (۱۶) قانون احكام دايمي برنامه هاي توسعه كشور – مصوب ۱۳۹۵ - تصويب كرد:

تعاريف

در اين آيين نامه اصطلاحات زير در معاني مشروح مربوط به كار مي روند: ‏الف- قانون: قانون احكام دائمي برنامه هاي توسعه كشور – مصوب 1395 - ب - صندوق: صندوق توسعه ملي، موضوع ماده (16) قانون

مفهوم اصطلاحات بكار رفته در اين آيين نامه اعم از تشخيص، تأمين اعتبار، تعهد، تسجيل، ‏حواله، هزينه، تنخواه گردان، علي الحساب، پيش پرداخت، سپرده، مناقصه، انحصار، مناقصه عمومي و مناقصه محدود، صرفاً از نظر تعريف، تابع قانون محاسبات عمومي كشور - مصوب 1366 - و اصلاحات بعدي آن و قانون برگزاري مناقصات- مصوب 1383 ‏- مي باشد.

امور مالي

كليات

نحوه طبقه بندي و نگهداري حسابها و طرز تهيه اسناد هزينه و مدارك ضميمه آن و طرز طبقه بندي و ثبت هزينه ها و نحوه و استخراج صورتهاي مالي به موجب دستورالعملي خواهد بود كه توسط معاونت اداري، مالي و پشتيباني صندوق و براساس اصول و موازين پذيرفته شده حسابداري ‏تهيه و به تصويب هيئت عامل صندوق مي رسد.

كليه اوراق بهادار، چكها، سفته ها، بروات، قراردادها و ساير اسناد تعهد آور با امضاي دو عضو از سه عضو هيئت عامل كه توسط هيئت عامل تعيين مي شوند همراه با مهر صندوق معتبر خواهد بود. در انجام هزينه هاي اداري و داخلي صندوق امضاي رئيس هيئت عامل و مقامات مجاز از طرف وي ‏معتبر خواهد بود.

مدير مالي صندوق از بين افراد داراي تحصيلات مربوط و تجربه كافي در امور مالي و حسابداري، به پيشنهاد معاون اداري، مالي و پشتيباني صندوق و با حكم رئيس هيئت عامل منصوب ‏مي شود و انجام وظايف زير را بر عهده دارد:

نظارت بر امور مالي و محاسباتي و نگهداري و تنظيم حساب ها و صحت و سلامت آنها بر طبق ‏قانون و ضوابط و مقررات مربوط.

اداره امور مالي

تنظيم حسابها و اسناد مالي و تهيه و تنظيم صورتهاي مالي سالانه براي ارايه به اركان صندوق.

حفظ و ثبت اسناد در دفاتر مالي.

‏ه ـ - نگهداري و تحويل و تحول وجوه و نقدينه ها و سپرده ها و اوراق بهادار.

وصول درآمدها و انجام هزينه ها با رعايت مقررات مربوط.

كنترل و ثبت حساب موجودي اموال و انبار.

مسئوليت حفظ و نگهداري اسناد مالكيت اموال غيرمنقول و ساير اموالي كه داراي سند مالكيت ‏مي باشند و تضمين نامه ها و اوراق بهادار متعلق به صندوق.

ساير وظايفي كه به موجب اين آيين نامه و ساير قوانين و مقررات مربوط به عهده وي واگذار ‏مي شود.

مدير مالي صندوق در صورتيكه انجام خرج (پرداخت) را برخلاف قوانين و مقررات تشخيص دهد، بايد مراتب را به طور كتبي با ذكر مستند قانوني به مقام صادركننده دستور خرج (پرداخت) منعكس نمايد. چنانچه مقام صادركننده دستور پس از وصول گزارش مدير مالي، دستور خود را مطابق با قوانين و مقررات تشخيص داده و مسئوليت قانوني بودن آن را به عهده بگيرد، مراتب به مدير مالي اعلام و مدير مالي مكلف است وجه سند هزينه مربوطه را پرداخت نمايد.

مدير مالي صندوق مي تواند با مسئوليت خود قسمتي از وظايف و اختيارات خود و در غياب خود تمام آن را با قيد مدت و با تأييد معاون اداري، مالي و پشتيباني صندوق و تصويب رئيس ‏هيئت عامل به يكي از كاركنان واجد صلاحيت مديريت مالي صندوق تفويض نمايد.

صندوق داراي يك واحد حسابرسي داخلي خواهد بود كه تحت نظر رييس هيئت عامل انجام وظيفه خواهد نمود.

سال مالي صندوق يك سال تمام هجري شمسي است كه از اول فروردين ماه هر سال آغاز و در آخر اسفندماه همان سال پايان مي پذيرد.

افتتاح يا بستن حسابهاي ارزي به نام صندوق نزد بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران با معرفي صاحبان امضاي مجاز ‏از بين رئيس و اعضاي هيئت عامل و يا ساير مديران صندوق با تصويب ‏هيئت عامل خواهد بود و افتتاح يا بستن حسابهاي ريالي براي انجام هزينه هاي جاري و اداري صندوق و استفاده از آنها نزد بانكها و موسسات مالي و اعتباري و معرفي صاحبان امضاي مجاز با تصويب رئيس هيئت عامل يا مقامات مجاز از طرف وي خواهد بود.

ترازنامه و حساب سود و زيان سالانه صندوق به همراه گزارش و اظهار نظر هيئت نظارت ‏بايد حداقل پانزده روز قبل از تشكيل جلسه به هيئت امنا تسليم گردد.

منابع مالي صندوق شامل منابع مصرح در بند «ح» ماده (16‏) قانون مي باشد.

بودجه

بودجه برنامه مالي صندوق است كه براي يكسال مالي تهيه مي شود و حاوي پيش بيني كليه درآمدها و ساير منابع بودجه و برآورد هزينه ها و ساير پرداختها، براي انجام عملياتي است كه وصول به هدفهاي تعريف شده صندوق را ممكن مي سازد و از قسمت هاي زير تشكيل مي شود:

بودجه جاري و عملياتي: شامل درآمدها و ساير منابع تأمين مالي و درآمدهاي متفرقه (در حدود اساسنامه صندوق) و هزينه هاي مرتبط با آنها، هزينه هاي جاري و اداري و همچنين ‏پيش بيني وضعيت مالي صندوق در يك سال مالي.

بودجه سرمايه اي: شامل منابع و هزينه هاي سرمايه اي و ساير پرداختهاي سرمايه اي صندوق ‏براي يك سال مالي.

در صورت عدم تصويب بودجه تا آغاز سال مالي جديد، به منظور جلوگيري از وقفه در انجام امور صندوق و تا تصويب بودجه، مجوز خرج بر مبناي (تا دو دوازدهم) بودجه مصوب سال قبل با تصويب هيئت امنا صادر خواهد شد.

مانده وجوه مصرف نشده صندوق در پايان سال عيناً به سال بعد منتقل مي شود تا در ‏چارچوب بودجه مصوب هزينه شود.

هزينه و ساير پرداخت ها

در مورد آن قسمت از هزينه هايي كه انجام آن از يك سال مالي تجاوز مي كند (از قبيل اجاره و خريد خدمات) صندوق مي تواند براي مدت مناسب، قراردادهايي را كه مدت اجراي آن از سال ‏مالي تجاوز مي كند، منعقد نمايد.

پرداخت هزينه ها به ترتيب پس از طي مراحل تشخيص، تأمين اعتبار، تعهد، تسجيل و اجازه پرداخت از طريق امور مالي صندوق به عمل خواهد آمد.

اختيار و مسئوليت تشخيص، انجام تعهد، تسجيل و اجازه پرداخت (حواله) با رعايت قوانين و مقررات مربوط برعهده رئيس هيئت عامل يا مقدمات مجاز از طرف وي و مسئوليت تأمين اعتبار و تطبيق پرداخت با قوانين و مقررات به عهده مدير مالي مي باشد.

اختيارات و وظايف مقرر در اين ماده حسب مورد از طرف مقامات فوق به ساير مقامات مجاز ‏صندوق به طور كلي يا جزئي قابل تفويض خواهد بود ولي در هيچ مورد تفويض اختيار موجب سلب اختيار و مسئوليت از تفويض كننده نخواهد بود.

در مواردي كه لازم است پيش از انجام تعهد بر اساس شرايط مندرج در احكام يا قراردادها طبق مقررات وجهي پرداخت شود، مي توان به تشخيص مقامات مجاز صندوق مبالغي را در قبال اخذ تضامين، تحت عنوان پيش پرداخت تأديه نمود.

در مواردي كه بنا به عللي تسجيل و يا تهيه اسناد و مدارك لازم ( مفاصا حساب بيمه، ماليات و غيره ) براي تأديه تمام دين مقدور نبوده و يا پرداخت تمام وجه مورد تعهد به دلايلي نظير عدم وجود وجه نقد كافي در حساب بانكي صندوق ميسر نباشد، مي توان قسمتي از وجه تعهد انجام شده را به تشخيص مقامات مجاز صندوق، تحت عنوان علي الحساب پرداخت نمود.

موارد تأديه پيش پرداخت و علي الحساب و همچنين ميزان و نحوه واريز و احتساب آنها به ‏هزينه قطعي و نوع هزينه هايي كه بطور علي الحساب قابل پرداخت مي باشد، طبق دستورالعملي است كه از طرف معاونت اداري، مالي و پشتيباني صندوق تهيه و به تصويب رئيس هيئت عامل خواهد ‏رسيد.

ساير مقررات